中国矿业大学委托审计管理办法---中矿大〔2017〕27号

发布者:孔伟发布时间:2017-07-07浏览次数:63

第一条为规范委托审计业务工作,加强对社会中介机构管理,扩大内部审计覆盖面,防范审计风险,提高审计质量和效率,维护学校合法权益,根据财政部、教育部有关文件精神,结合学校实际,制定本办法。

第二条本办法所称的委托审计是学校根据有关规定经公开招标或其它方式选择社会中介机构后,委托中介机构对学校有关经济活动进行审计并利用其工作结果的行为。

第三条本办法中所指的社会中介机构(以下简称中介机构)是指依法成立的具有独立法人资格,按照一定的业务规则和程序,运用专业知识和技能,为委托人提供有偿中介服务并承担相应法律责任的专业机构,包括工程造价咨询公司、会计师事务所、资产评估事务所等。

第四条审计处委托中介机构审计业务包括:

(一)工程类:建设工程项目审计、修缮及装饰工程项目结算审计;

(二)财经类:学校财务预决算审计、财务收支审计、资产管理审计等;

(三)综合类:干部经济责任审计、内部控制审计等;

(四)其他类:其他需要审计的业务。

第五条凡审计费用单项预算超过10万元以上的委托审计项目按照学校有关招标采购文件规定的采购方式进行,由审计处提出采购申请,财务资产部组织实施。

第六条工程类、财经类、综合类及其他类委托审计业务实行委托中介机构库制度(简称中介库)。中介库入库机构数量不超过8个,对入库机构实行动态考核淘汰机制,当淘汰后的在库机构不足4个(含4个)时予以补充。中介库的建立可以采取以下方式:

(一)单独招标;

(二)江苏省审计厅中标入围咨询库;

(三)经学校批准的符合学校采购规定的其他采购方式。

第七条委托审计项目和受托中介机构的安排由审计处正、副处长、各科科长及相关审计人员共同组成工作组以会议方式研究决定。单个委托项目送审金额超过500万元及以上的,财务资产部、监察处要派人参加会议。会议按照审计处有关议事规则进行。

第八条按照公平、公正的原则,初次安排审计项目,入库机构机会均等;再次安排审计项目,依据在审项目及已完项目考核情况确定。经考核优秀的入库机构可优先考虑安排审计项目。

第九条委托审计项目和受托中介机构确定后,审计处应及时安排审计项目负责人,并于一周内与中介机构签订项目委托审计合同或协议书,涉密项目需要增加保密条款或补充签订保密协议书。

第十条合同签订后,项目负责人应参与相关工作、协调各方关系、解决相关问题、及时办理审计资料交接、对中介机构提交的审计结果和质量进行检查、复核,确保审计结果真实、客观、公正。

第十一条中介机构按合同约定和规定时间、程序实施审计,审计完成后向审计处提交审计结果,移交全部审计证据资料及相关电子资料。中介机构按合同约定履行审计业务必须保证其独立、客观、公正的执业立场,遵守审计准则和职业道德规范,严格履行合同义务,切实维护学校的合法权益。

第十二条按照合同完成审计后,学校依据合同向中介机构支付审计费用:工程类审计费用按照委托合同在相关工程项目的建设成本中列支,其他审计项目审计费按照合同在校内相关单位经费或审计专项经费中列支。

第十三条中介机构存在如下情形之一,学校应终止委托审计业务,停止支付审计费用,依法追究其责任并责成其赔偿经济损失:

(一)中介机构未履行委托审计合同约定的义务,未严格按照程序实施审计;

(二)提供的审计报告严重失实、审计结论不准确、存在应披露而未披露的重大事项,且拒绝进行重新审计或纠正;

(三)中介机构未保守被审计单位的秘密,在委托审计合同约定的业务范围之外使用委托审计业务资料,泄露审计业务信息给学校造成损失和不良影响;

(四)经学校审计人员对中介机构的审计结果进行质量检查或复审,不符合合同约定的质量标准;

(五)中介机构与被审计单位和人员私下接触,违反审计纪律,谋取不正当利益。

第十四条为保证委托审计质量,审计项目负责人必须对受托中介机构进行管理和考核。主要包括但不限于下列内容:

(一)审计人员配备情况、主审人员的执业资格和工作态度及水平;

(二)中介机构的组织管理、沟通协调情况;

(三)审计质量控制体系及措施;

(四)初审报告及审计报告的及时性、审核金额的准确性及误差率;

(五)审计报告质量及审计意见、建议的准确性和建设性;

(六)中介机构的廉洁措施及审计人员的廉洁情况。

第十五条审计项目负责人每年底依据对中介机构的考核结果,提出淘汰不合格入库机构建议,并征求校内相关服务单位意见,审计处、监察处、招投标办公室等人员集体讨论确定淘汰不合格入库机构。

第十六条本办法自发布之日起执行,由审计处负责解释。原《中国矿业大学建设及修缮(装饰)工程委托审计实施办法》(中矿大〔2012〕7号)同时废止。